--- title: Gesellschaftsrechtlich veranlasste Darlehensverluste description: Die steuerliche Berücksichtigung von Darlehensverlusten eines GmbH-Gesellschafters, der seiner GmbH ein Darlehen gewährt hat, welches später ausfällt, wurde neu geregelt. image: https://www.landdata.de/hubfs/2020%20und%202019%20Newsletterbilder%20260x230/Finanzen_klein.jpg --- X Suchen [![Land-Data Logo](https://www.landdata.de/hs-fs/hubfs/Land-Data%20Logo.png?width=10000&height=1509&name=Land-Data%20Logo.png "Land-Data Logo")](https://www.landdata.de/) - Aktuelles - [Neuigkeiten](https://www.landdata.de/neuigkeiten) - [Magazin](https://www.landdata.de/magazin) - Schulungen - [Schulungstermine](https://www.landdata.de/schulungstermine) - [Schulungsvideos](https://www.landdata.de/schulungsvideos) - Lösungen - Buchführung und Steuern - Digitalisierung und Automatisierung - Kanzleiverwaltung - Mitgliederverwaltung Vereine und Verbände - [Aus- und Weiterbildung von Fachkräften](https://www.asob.de/) - [Rechenzentrum und IT-Services](https://www.landdata.de/rechenzentrum-it-services) - [Prozessberatung und Strukturentwicklung](https://www.landdata.de/prozessberatung-und-strukturentwicklung) - [Buchhaltung](https://www.landdata.de/buchhaltung) - [Landwirtschaftliches Rechnungswesen](https://www.landdata.de/landwirtschaftliches-rechnungswesen) - [Einkommensteuer](https://www.landdata.de/einkommensteuer) - [Lösungen für Mandanten](https://www.landdata.de/mandantenloesungen) - [E-Rechnung](https://www.landdata.de/e-rechnungen) - [Belegdigitalisierung](https://www.landdata.de/belegdigitalisierung) - [Kontoumsatzbereitstellung](https://www.landdata.de/kontoumsatzbereitstellung) - [KI-Buchungsautomatisierung](https://www.landdata.de/buchungsautomatisierung-ki) - [Dynamische Auswertungen](https://www.landdata.de/dynamische-auswertungen) - [Kanzleicontrolling](https://www.landdata.de/kanzleicontrolling) - [Fristen- und Terminkontrolle](https://www.landdata.de/fristen-und-terminkontrolle) - [Leistungserfassung](https://www.landdata.de/leistungserfassung) - [Dokumentenmanagement](https://www.landdata.de/dokumentenmanagement) - [Digitale Mandantenakte](https://www.landdata.de/digitale-mandantenakte) - [Beitragsberechnung](https://www.landdata.de/beitragsberechnung) - [Rechnungswesen](https://www.landdata.de/rechnungswesen-verbaende) - Ressourcen - [Downloads](https://www.landdata.de/download) - [Serviceportal](https://landdata.freshdesk.com/) - [Fachwissen & Anleitungen](https://www.landdata.de/fachwissen-anleitungen) - [Beispielsauswertungen](https://www.landdata.de/beispielauswertungen) - [Service für Schulen](https://www.landdata.de/service-schulen) - [Newsletter abonnieren](https://www.landdata.de/newsletter) - Karriere - [Wir als Arbeitgeber](https://www.landdata.de/wir-als-arbeitgeber) - [Jobs/Stellenangebote](https://www.landdata.de/stellenangebote) - [Benefits](https://www.landdata.de/benefits) - Unternehmen - [Über uns](https://www.landdata.de/unternehmen) - [Unser Team](https://www.landdata.de/team) - [Partner & Kooperationen](https://www.landdata.de/partner) [ Kontakt ](https://www.landdata.de/kontakt) [ DOWNLOAD ](https://www.landdata.de/download) Aktuelles - Aktuelles - [Neuigkeiten ](https://www.landdata.de/neuigkeiten) - Neuigkeiten - [Magazin ](https://www.landdata.de/magazin) - Magazin - Schulungen - Schulungen - [Schulungstermine](https://www.landdata.de/schulungstermine) - [Schulungsvideos](https://www.landdata.de/schulungsvideos) Lösungen - Lösungen - Buchführung und Steuern - Buchführung und Steuern - [Buchhaltung](https://www.landdata.de/buchhaltung) - [Landwirtschaftliches Rechnungswesen](https://www.landdata.de/landwirtschaftliches-rechnungswesen) - [Einkommensteuer](https://www.landdata.de/einkommensteuer) - [Lösungen für Mandanten](https://www.landdata.de/mandantenloesungen) - Digitalisierung und Automatisierung - Digitalisierung und Automatisierung - [E-Rechnung](https://www.landdata.de/e-rechnungen) - [Belegdigitalisierung](https://www.landdata.de/belegdigitalisierung) - [Kontoumsatzbereitstellung](https://www.landdata.de/kontoumsatzbereitstellung) - [KI-Buchungsautomatisierung](https://www.landdata.de/buchungsautomatisierung-ki) - [Dynamische Auswertungen](https://www.landdata.de/dynamische-auswertungen) - Kanzleiverwaltung - Kanzleiverwaltung - [Kanzleicontrolling](https://www.landdata.de/kanzleicontrolling) - [Fristen- und Terminkontrolle](https://www.landdata.de/fristen-und-terminkontrolle) - [Leistungserfassung](https://www.landdata.de/leistungserfassung) - [Dokumentenmanagement](https://www.landdata.de/dokumentenmanagement) - [Digitale Mandantenakte](https://www.landdata.de/digitale-mandantenakte) - Mitgliederverwaltung Vereine und Verbände - Mitgliederverwaltung Vereine und Verbände - [Beitragsberechnung](https://www.landdata.de/beitragsberechnung) - [Rechnungswesen](https://www.landdata.de/rechnungswesen-verbaende) - [Aus- und Weiterbildung von Fachkräften ](https://www.asob.de/) - Aus- und Weiterbildung von Fachkräften - [Rechenzentrum und IT-Services ](https://www.landdata.de/rechenzentrum-it-services) - Rechenzentrum und IT-Services - [Prozessberatung und Strukturentwicklung ](https://www.landdata.de/prozessberatung-und-strukturentwicklung) - Prozessberatung und Strukturentwicklung Ressourcen - Ressourcen - [Downloads ](https://www.landdata.de/download) - Downloads - [Serviceportal ](https://landdata.freshdesk.com/) - Serviceportal - [Fachwissen & Anleitungen ](https://www.landdata.de/fachwissen-anleitungen) - Fachwissen & Anleitungen - [Beispielsauswertungen ](https://www.landdata.de/beispielauswertungen) - Beispielsauswertungen - [Service für Schulen ](https://www.landdata.de/service-schulen) - Service für Schulen - [Newsletter abonnieren ](https://www.landdata.de/newsletter) - Newsletter abonnieren Karriere - Karriere - [Wir als Arbeitgeber ](https://www.landdata.de/wir-als-arbeitgeber) - Wir als Arbeitgeber - [Jobs/Stellenangebote ](https://www.landdata.de/stellenangebote) - Jobs/Stellenangebote - [Benefits ](https://www.landdata.de/benefits) - Benefits Unternehmen - Unternehmen - [Über uns ](https://www.landdata.de/unternehmen) - Über uns - [Unser Team ](https://www.landdata.de/team) - Unser Team - [Partner & Kooperationen ](https://www.landdata.de/partner) - Partner & Kooperationen ![Finanzen](https://www.landdata.de/hubfs/2020%20und%202019%20News%20Titelbild,%20850%20x%20310/Finanzen.jpg) RainerSturm / pixelio.de ![

Just Farming

](https://www.landdata.de/hubfs/profile.png) ### Just Farming Das neue Cockpit für Landwirte - für alles, was auf dem landwirtschaftlichen Betrieb wichtig ist. [MEHR ERFAHREN](https://www.just-farming.de) ![

LAND-DATA Newsletter - immer gut informiert!

](https://www.landdata.de/hubfs/newsletter.png) ### LAND-DATA Newsletter - immer gut informiert! Erhalten Sie regelmäßig Updates über Neuigkeiten. #### Ähnliche Beiträge: - [Kein Steuerstundungsmodell bei aktiver Betätigung des Steuerpflichtigen](https://www.landdata.de/neuigkeiten/kein-steuerstundungsmodell-bei-aktiver-betaetigung) - [Keine Anzeige der Aufnahme des Betriebs einer kleinen Photovoltaikanlage](https://www.landdata.de/neuigkeiten/keine-anzeige-der-aufnahme-des-betriebs-einer-kleinen-photovoltaikanlage) - [Betriebsausgabenpauschale erhöht](https://www.landdata.de/neuigkeiten/betriebsausgabenpauschale-erhoeht) - [BMF-Entwurf für ein neues Wachstumschancengesetz liegt vor](https://www.landdata.de/neuigkeiten/bmf-entwurf-neues-wachstumschancengesetz) - [Erbfallkostenpauschale für den Nacherben](https://www.landdata.de/neuigkeiten/erbfallkostenpauschale-für-den-nacherben) # Gesellschaftsrechtlich veranlasste Darlehensverluste 27.01.2020 ![Finanzen](https://www.landdata.de/hubfs/2020%20und%202019%20News%20Titelbild,%20850%20x%20310/Finanzen.jpg) RainerSturm / pixelio.de #### Die steuerliche **Berücksichtigung von Darlehensverlusten eines GmbH-Gesellschafters**, der seiner GmbH, an der er mit mindestens 1 % beteiligt ist, ein Darlehen gewährt hat, welches später ausfällt, wurde neu geregelt. Danach ist der Darlehensverlust bei einem Verkauf oder bei einer Liquidation der GmbH-Beteiligung zu 60 % steuerlich abziehbar, wenn die Darlehensgewährung gesellschaftsrechtlich veranlasst war. Dies ist der Fall, wenn ein fremder Dritter das Darlehen unter gleichen Umständen nicht gewährt hätte. Eine gesellschaftsrechtliche Veranlassung kann auch später eintreten, wenn nämlich das Darlehen trotz Eintritts der finanziellen Krise bei der GmbH stehen gelassen wird und ein fremder Dritter das Darlehen unter gleichen Umständen zurückgefordert hätte. Diese Grundsätze gelten auch für die Übernahme einer Bürgschaft durch den GmbH-Gesellschafter für Verbindlichkeiten der GmbH, wenn der GmbH-Gesellschafter aus der Bürgschaft in Anspruch genommen wird. **Hinweis**: Die Neuregelung stellt im Wesentlichen wieder die alte Rechtslage her, die bis zu einer Änderung der Rechtsprechung im Jahr 2017 galt. Sie ist grundsätzlich **ab dem 31.7.2019** (an diesem Tag wurde das Gesetz von der Bundesregierung beschlossen) anzuwenden. Auf Antrag kann die Neuregelung auch rückwirkend angewendet werden. - Leistungen - [Software](https://www.landdata.de/software) - [Services](https://www.landdata.de/service) - [Unternehmen](https://www.landdata.de/wir-als-arbeitgeber) - [Magazin](https://www.landdata.de/magazin) - Mehr Infos - [Kontakt](https://www.landdata.de/kontakt) - [Datenschutz](https://www.landdata.de/datenschutz) - [Leistungsbedingungen](https://www.landdata.de/leistungsbedingungen) - [Impressum](https://www.landdata.de/impressum) ### Ihr Weg zu uns - Wedekindstraße 9 - 11 27374 Visselhövede - [04262 304-0](tel:04262%20304-0) - [info@landdata.de](mailto:info@landdata.de) ### Social Media - - - ![Link → RGB-quer-negativ.svg](https://www.landdata.de/hubfs/Link%20%E2%86%92%20RGB-quer-negativ.svg.svg) ![Datenschutz Guetesiegel](https://www.landdata.de/hubfs/Datenschutz%20G%C3%BCtesiegel.svg) © 2026 LAND-DATA GmbH - Einzelne Visualisierungen auf dieser Website wurden mithilfe künstlicher Intelligenz erstellt.